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              自治區民宗委2020年度預算執行和決算草案編制審計結果和審計整改情況公告

              發布日期: 2021-09-16 09:50

              按照《廣西壯族自治區人民政府辦公廳關于轉發自治區審計廳2020年7月—2021年6月自治區本級統一組織審計項目計劃的通知》要求,自治區審計廳派駐審計組,自2021年4月8日—5月31日,對我委“2020年度部門預算執行和決算草案編制情況”進行了審計,重點審計我委本級并延伸到8個直屬單位,對重要事項進行必要的延伸和追溯?,F將審計發現的問題和審計整改情況公告如下:

              一、審計發現的問題

              (一)預算執行方面。

              ——自治區民宗委本級存在的問題。

              1.部門預算績效方面。

              (1)項目績效指標編制不規范。

              2020年,自治區民宗委本級預算安排4個績效項目,金額合計5,270萬元,在編制上述績效目標申報時,部分項目績效指標設置不規范,其中:“民族節慶活動項目”產出質量指標為:2019年6月前,產出內容:活動經費203萬元,“補助市縣民族專項資金”中期績效目標為;由各市縣財政局統籌安排支出,產出指標:2019年3月全部到位,“信息化建設”中期績效目標為保證系統正常運轉,“補助宗教團體經費項目”效果指標值、可持續影響指標值為:維護宗教領域和諧穩定。上述指標設置不夠細化、量化,不利于績效目標的考核。 ????????????????

              上述做法,不符合自治區財政廳《關于印發廣西壯族自治區本級預算績效目標管理暫行辦法的通知》(桂財辦〔2017〕60號)第十一條?“預算績效目標要能清晰反映預算資金的預期產出和效果,并以相應的績效指標予以細化、量化描述”和第十二條“績效指標是績效目標的細化和量化描述,主要包括產出指標、效果指標和滿意度指標等。產出指標、效果指標和滿意度指標又可細分為若干子指標,每個子指標包括指標內容和指標值兩部分內容,指標內容根據工作職責及項目實際情況梳理設定,指標值參考績效標準進行合理設定”的規定。自治區民宗委今后應加強項目預算績效編制的管理,提高預算編制的質量。

              (2)部分項目未實現績效目標。

              2020年,自治區民宗委分配少數民族發展專項資金3,455萬元(防城港市490萬元,百色市1,615萬元,崇左市1,350萬元)。審計抽查發現,由于未建立項目動態跟蹤督查機制,部分項目實施過程中監管力度不夠,未能及時督促相關單位認真履職等原因,崇左市寧明縣7個項目存在施工單位私自變更工程問題,部分剛完工項目出現地面塌陷、墻體倒塌、竹圍欄破損等質量問題;百色市靖西市8個項目工程進度緩慢,專項資金382.85萬元滯留市財政局,資金撥付率僅為44.51%,有3個剛完工項目即無法使用,未能發揮效益。

              上述做法,不符合自治區財政廳《關于全面加強自治區本級財政專項資金績效管理的通知》(桂財預〔2018〕126號)“三、扎實開展預算績效動態監控。專項資金的運行監控實行以業務主管部門和資金使用單位為主、財政部門配合的分級負責制,專項資金業務主管部門和資金使用單位要自覺履行專項資金監控的主體責任,加強對專項資金管理的日常監督”的規定。自治區民宗委應加強對民族發展專項資金的監管,督促相關單位對工程質量問題和資金未及時撥付問題進行整改。

              2.執行中央八項規定和樹立“過緊日子”思想方面。

              (1)未盤活存量資金,涉及金額24.97萬元。

              截至2020年年末,上級撥付自治區民宗委本級資金結余超過二年的有3個項目,金額24.97萬元,自治區民宗委也未將上述資金納入本單位部門預算。其中:2016年以前國家民委下撥紀檢工作培訓費3萬元,2018年國家民委下撥自治區成立60周年慶?;顒咏涃M18萬元,2017年國家宗教事務局劃轉工作經費結余3.97萬元。

              上述做法,不符合自治區財政廳《關于進一步加強自治區本級財政撥款結轉結余資金管理有關事項的通知》(桂財預﹝2015﹞203號)“(四)加強部門預算結轉結余資金管理。部門預算結轉結余資金,……既包括國庫集中支付結轉結余資金,也包括預算單位實有資金銀行賬戶結轉結余資金。對部門預算安排連續兩年未使用完畢的項目支出(包括基建資金和非基建資金)一律視同結余資金,由財政廳收回統籌使用,收回資金的項目需要繼續實施的,作為新的預算項目管理,按照程序重新申請和安排......因政策調整造成項目支出需求減少或項目取消、項目實施已完成不需再繼續安排支出的,視同結余資金,由財政廳收回統籌使用”的規定。自治區民宗委應及時對存量資金進行清理,盤活資金,充分發揮資金效益。

              ????(2)非稅收入未及時上繳,金額37.2萬元。

              截至2020年末,自治區民宗委“應繳財政款-應繳國庫款”明細賬科目余額為37.2萬元,為歷年的政府非稅收入—存款利息收入,未繳財政專戶。

              上述做法,不符合財政部《政府非稅收入管理辦法》(財稅〔2016〕33號)第三條“本辦法所稱非稅收入,是指除稅收以外,由各級國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用國家權力、政府信譽、國有資源(資產)所有者權益等取得的各項收入。具體包括:……(十一)政府收入的利息收入”和第十七條“非稅收入應當全部上繳國庫,任何部門、單位和個人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠”的規定。自治區民宗委應及時將上述款項上繳財政。

              (3)年底突擊花錢,涉及金額5.8萬元。

              自治區民宗委為了完成年度支出預算,年底向油卡和ETC卡充值,造成財政資金沉淀在這些卡中。其中:自治區民宗委共有油卡7張,2020年初余額合計7.27萬元,當年充值金額合計9.9萬元,其中:6月28日充值5萬元,12月11日充值4.9萬元。當年支出4.26萬元,年末余額12.91萬元,按當年支出使用情況計算,年末余額可以使用3年(12.91÷4.26=3.03);共有ETC卡6張,2020年初余額2.61萬元,當年ETC卡充值2.9萬元,其中6月28日充值2萬元,12月11日充值0.9萬元。當年支出合計1.09萬元,年末余額4.42萬元,按當年支出使用情況計算,年末余額可以使用4年(4.42÷1.09=4.05)。

              上述做法,不符合自治區人民政府《關于進一步加強和完善預算執行管理工作的通知》桂政發〔2014〕21號“七、強化督導,完善預算執行動態管理機制。各部門要及時研究解決資金使用中的問題,確保項目建設順利推進和資金使用效益。在提高財政支出均衡性的同時,要加強對財政資金的管理和監督檢査,確保財政資金安全、規范使用,杜絕‘突擊花錢’現象,堅決防止超預算撥款,防止超項目進度撥款”的規定。自治區民宗委應樹立過緊日子思想,精打細算編制公車運行預算,避免油卡、ETC卡余額過大。

              ??3.國有資產管理方面。

              (1)固定資產管理不規范,未能定期盤點資產,固定資產賬實不符。

              自治區民宗委本級資產系統登記車輛15輛,其中在用車輛6輛,待處置車輛9輛,經實地盤點,實物共有7輛車(其中1輛已經無法使用),其余8輛車已經于2014年以前在車管所注銷。

              2020年自治區民宗委本級拆除舊空調74套,單位資產系統僅有其中的33臺空調設備固定資產記錄,截至2021年5月,上述空調未進行處置,也未進行賬務處理。

              上述做法,不符合財政部《關于加強行政事業單位固定資產管理的通知》(財資〔2020〕97號)關于“二、加強基礎管理,確保家底清晰。(四)核算入賬。各單位要嚴格落實政府會計準則制度等要求,按規定設置固定資產賬簿,對固定資產增減變動及時進行會計處理,并定期與固定資產卡片進行核對,確保賬卡相符?!┣宀楸P點。定期對固定資產進行清查盤點,每年至少盤點一次,全面掌握并真實反映固定資產的數量、價值和使用狀況,確保賬賬相符、賬實相符”和《廣西壯族自治區行政事業單位國有資產管理辦法》》(自治區人民政府令第68號)第十五條“……定期對占有、使用的國有資產進行清查盤點,做到賬賬、賬卡、賬實相符,防止國有資產流失”的規定。自治區民宗委應及時進行資產清查,查清家底,做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。

              ????(2)資產管理系統數據不準確。

              經實地抽查盤點,共有376件通用設備實際存放地點變動但資產系統未及時進行更新,價值391.95萬元,該批固定資產占通用設備總價的21.85%。

              上述做法,不符合財政部《行政事業單位國有資產管理信息系統管理規程》(財辦〔2013〕52號)第六十七條“行政事業單位應當在摸清家底的基礎上,將本單位國有資產信息納入資產管理信息系統,建立資產基礎信息數據庫,并根據資產增減變動情況及時準確錄入,保證數據信息的全面性、及時性、準確性”的規定。自治區民宗委應根據資產實際使用情況對資產管理系統進行數據更新,保證數據信息的及時性、準確性。

              (3)購入的設備未入固定資產,涉及金額42萬元。

              2019年11月購入為期兩年的移動辦公終端服務,價值50萬元。其中:配備移動辦公終端設備100臺(包含:華為M6平板電腦75臺,E人E本T11平板電腦25臺),價值42萬元。未列入固定資產。

              上述做法,不符合財政部《關于加強行政事業單位固定資產管理的通知》(財資〔2020〕97號)關于“二、加強基礎管理,確保家底清晰。(四)核算入賬。各單位要嚴格落實政府會計準則制度等要求,按規定設置固定資產賬簿,對固定資產增減變動及時進行會計處理,并定期與固定資產卡片進行核對,確保賬卡相符”的規定。自治區民宗委應將上述設備納入本單位資產管理,登記入賬。

              4.執行政府采購制度及采購結余管理使用方面

              未以競爭性方式確定相關服務供給方,涉及金額24萬元。

              ????2020年,自治區民宗委分別將2020年壯語文水平考試試題素材征集和審定工作直接委托給廣西南寧市永暢文化傳播有限公司實施,將2019年、2020年壯語文水平考試試卷質量分析研究以及2016-2020年壯語文水平考試常態化舉辦5年總結評估,直接委托廣西道德教育學會實施,金額合計24萬元,其中廣西南寧市永暢文化傳播有限公司11萬元,廣西道德教育學會13萬元。

              ?????上述做法,不符合自治區人民政府辦公廳《關于政府購買服務的實施意見》(桂政辦發〔2014〕30號)“一、開展政府購買服務的總體要求(二)基本原則。1.公開透明,競爭擇優。加強政府購買服務制度建設,確保制度規范、統一、公開、公平、透明……公開購買服務具體項目和內容,以競爭性方式為主擇優選擇公共服務供給方”的規定。自治區民宗委今后應公開透明,以竟爭性方式選擇服務供應商。

              ——自治區民宗委所屬二級預算單位存在的問題。

              1.未能有效盤活項目結余資金,涉及金額189.06萬元。

              (1)廣西民族語文研究中心有國家民委世居民語調研經費、國家民語雙語人才基地建設調研經費等4個調研和課題項目結余,金額合計32.22萬元,自2015起一直掛在“其他應付款”核算,結余在單位基本戶。

              (2)古籍中心壯族公經書影印譯注經費、廣西壯族地名集經費、壯族民歌古籍集成經費等3個項目自2013年起結余資金17.74萬元,掛“其他應付款”核算,結余在單位基本戶。

              (3)廣西民族理論政策研究室有廣西民族團結進步事業發展專題報告費、民族工作調研課題費、五種叢書補助經費、國家民委基地建設費、民族團結創建活動經費等14個項目課題經費合計134.55萬元,自2018年起結余在單位基本戶無支出,列在本單位“專用結余”科目核算。此外,將廣西人民出版社退回的4.53萬元的經費掛在其他應付款核算,未退回財政。

              上述做法,不符合自治區財政廳《關于進一步加強自治區本級財政撥款結轉結余資金管理有關事項的通知》(桂財預﹝2015﹞203號)“(四)加強部門預算結轉結余資金管理?!劝▏鴰旒兄Ц督Y轉結余資金,也包括預算單位實有資金銀行賬戶結轉結余資金。對部門預算安排連續兩年未使用完畢的項目支出(包括基建資金和非基建資金)一律視同結余資金,由財政廳收回統籌使用,收回資金的項目需要繼續實施的,作為新的預算項目管理,按照程序重新申請和安排......因政策調整造成項目支出需求減少或項目取消、項目實施已完成不需再繼續安排支出的,視同結余資金,由財政廳收回統籌使用”的規定。自治區民宗委應督促相關單位及時對存量資金進行清理,盤活資金,充分發揮資金效益。

              2.未經批準調劑使用項目資金,涉及金額43.41萬元。

              2020年,廣西民族中專編制了“特色民族歌舞教育訓練及少數民族歌手班經費50.69萬元”項目預算,主要用于加強學?!叭珖殬I院校民族文化傳承與創新示范專業點”建設和加強廣西少數民族歌手班建設,擴大民族文化交流交往交融。該項目實際支出了48.73萬元,其中:用于公車運行及租車費用9.24萬元,用于學校會議室音響、網絡設備等辦公設備、全校外請教師課酬、體育老師勞保用品等支出22.95萬元,支付會計專業、電子專業等其他專業實訓器材款11.22萬元。上述項目調整未經批準。

              上述做法,不符合《中華人民共和國預算法實施條例》第六十條“各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理,嚴格執行預算,遵守財政制度,強化預算約束,不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準;嚴格按照預算規定的支出用途使用資金,合理安排支出進度”的規定。自治區民宗委應督促廣西民族中專加強預算支出的管理,嚴格執行預算,不得擅自調整預算。

              3.國有資產管理方面。

              (1)資產出租未公開招投標,涉及金額145萬元。

              2018年3月1日,廣西民族中專未履行審批和招標手續就與覃某某個人簽訂了《學校青年教師宿舍綜合樓一樓場地租賃經營承包合同》,約定廣西民族中專將學校超市統一交由覃某某個人經營。租賃期限3年半,前1年半租金90萬元,后2年租金每年145萬元,并按刷卡消費的1%收取管理費。

              2020年,廣西民族中專收到租金145萬元,全年超市刷卡消費合計559.14萬元,收取管理費5.59萬元。

              上述做法,不符合《廣西壯族自治區行政事業單位國有資產管理辦法》(自治區人民政府令第68號)第十七條“行政事業單位擬將占有、使用的國有資產對外出租、出借的,必須報經同級財政部門批準”和自治區財政廳《關于印發自治區本級行政事業單位國有資產使用管理暫行辦法的通知》(桂財資﹝2012﹞9號)第三十八條“自治區本級行政事業單位國有資產出租原則上應進入自治區人民政府授權的資產出租平臺,采取公開招租的形式確定出租價格,因特殊原因無法公開招租的,須在申請文件中詳細說明理由,經主管部門審核并報自治區財政廳審批同意后方可以其他方式出租”的規定。自治區民宗委應督促廣西民族中專加強資產出租的管理,嚴格執行資產出租手續,以采用公開招租的方式確定資產出租價格。

              (2)資產處置不規范,未能及時收回收益。

              2019年8月11日,廣西民族中專與廣西鳳祥機電設備有限公司(以下簡稱鳳祥機電公司)簽訂了《學生寢室用熱水經營合同》,合同約定,廣西民族中專委托鳳祥機電公司以投資經營模式對除6#學生宿舍樓外的其他學生宿舍樓進行熱水改造。經營期限10年,合同到期后設備無償贈送給廣西民族中專使用。合同期內,按0.038元/升收費,收益全部歸鳳祥機電公司所有,但須繳納總熱水費的3%管理費,在每年7月15日前支付。

              2020年,廣西民族中專新建6#學生宿舍樓,并使用自有資金了安裝太陽能和空氣能熱水系統,由鳳祥機電公司負責管理,但未約定收益分成,截至2021年5月,共使用373噸熱水。

              經查,2019年10月至2021年5月,鳳祥機電公司共收到學生(含6#宿舍樓學生)充值熱水IC卡金額132.31萬元,退款14.58萬元。鳳祥機電公司僅繳納了11.78萬元水電費,未見繳納管理費,也未繳納6#學生宿舍樓熱水費用。

              ?上述做法,不符合《中華人民共和國民法典》第七百二十一條“承租人應當按照約定的期限支付租金”和第七百二十二條“承租人無正當理由未支付或者延遲支付租金的,出租人可以請求承租人在合理期限內支付;承租人逾期不支付的,出租人可以解除合同”的規定。自治區民宗委應督促廣西民族中專加強資產處置的管理,做到資產處置收益應收盡收,避免國有資產收益流失。

              (3)廣西民族出版社未及時處置超編車輛。

              2018年,自治區民宗委《關于直屬事業單位公務用車制度改革實施方案的批復》(桂民委復﹝2018﹞30號),批復廣西民族出版社,同意其保留業務用車4輛,取消公務車輛2輛。截至2021年5月,廣西民族出版社實有車輛6輛,均在正常使用,未及時對超編制的車輛進行處置。

              上述做法,不符合自治區機關事務管理局、自治區財政廳《關于印發自治區本級黨政機關、事業單位公務用車配備更新和車輛處置管理規定的通知》(桂事管發〔2019〕46號)第十六條“各部門、各單位應當嚴格執行公務用車配備使用管理各項規定……。按照“誰主管、誰負責”的原則,明確責任分工,加強公務用車配備使用管理工作”的規定。自治區民宗委應督促廣西民族出版社加快對超編車輛處置的手續。

              (4)廣西民族中專食堂收取的現金不及時繳存銀行,現金余額過大。

              由于安全意識、風險意識不強,廣西民族中專食堂收取學生的伙食費未做到現金收入當日送存銀行,導致庫存現金過大。根據廣西民族中專食堂現金日記賬反映,2021年5月6日,期初現金余額12.33萬元,5月6-18日期間,現金收入108.62萬元,為學生存入的伙食費,期間分3次繳存銀行121.65萬元(其中:5月11日65.1萬元,5月14日18.75萬元,5月18日37.8萬元)。

              上述做法,不符合《現金管理暫行條例》(國務院令第12號)第十一條“開戶單位現金收支應當依照下列規定辦理:(一)開戶單位現金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的,由開戶銀行確定送存時間”的規定。自治區民宗委應督促廣西民族中專加強現金管理,及時將現金送存銀行,避免出現風險。

              4.未嚴格履行政府采購程序,涉及金額28.36萬元。

              (1)2020年,廣西民族報社共支付印刷費27.64萬元,屬2020年廣西政府集中采購及標準范圍,但該社對印刷服務未通過政采云系統簽訂電子合同,其中17.25萬元印刷費支付給廣西紅盾印刷廠,經查,該印刷廠不在定點采購供應商目錄中。

              上述做法,不符合自治區財政廳《關于2020—2022度自治區本級預算單位印刷服務定點采購的通知》(桂財采〔2020〕46號)“三、(二)政府采購合同的管理。采購人與定點供應商雙方依照經備案的政府采購計劃在政采云系統簽訂電子合同并打印生成書面合同”的規定。自治區民宗委應督促廣西民族報社加強印刷費的管理,切實履行政府采購手續。

              (2)2020年,廣西民族語文研究中心共支付公車保養和維修費0.72萬元,屬2020年廣西政府集中采購目錄及標準范圍,但該中心對車輛維修和保養服務未通過電子賣場實施采購和成交,結算單據未見享受10%的優惠。

              上述做法,不符合自治區財政廳《關于2019—2020年度自治區本級預算單位公務車輛維修服務及輪胎實行定點采購有關事項的通知》(桂財采〔2019〕3號)“三、(二)公務車輛維修服務及輪胎定點采購相關要求。2.公務車輛維修服務及輪胎定點采購成交要求。采購人實施公務車輛維修服務及輪胎定點采購應當通過電子賣場實施采購和成交,不得在線下實施采購和成交”的規定。自治區民宗委應督促廣西民族語文研究中心加強車輛維修的管理,切實履行政府采購手續。

              (二)決算草案編制方面。

              ——自治區民宗委本級存在的問題。

              1.預算編制方面。

              部分項目預算編制不細化,其他商品和服務經濟分類科目占比大,涉及金額500萬元。

              2020年自治區民宗委本級部門預算反映,年初預算安排項目22個,共預算2,103萬元,其中:扶貧點補助經費預算100萬元(其中:其他商品和服務支出100萬元,占比100%),補助愛國宗教團體經費400萬元(其中:其他商品和服務支出400萬元,占比100%)。上述2個項目未編制資金的具體支出用途。主要原因是自治區民宗委對上述項目的前期評估論證不夠,不能準確編制資金使用的用途。

              上述做法,不符合自治區財政廳《關于編制自治區本級2020-2022年部門中期財政規劃和2020年部門預算的通知》(桂財預﹝2019﹞153號)“各單位對本級項目支出預算的編制,要對項目進行認真的評估論證,所有項目支出預算都要細化到具體單位、具體金額,明確具體支出用途,經濟分類科目細化到‘款’級科目”的規定。自治區民宗委應加強預算編制的管理,做到預算編制科學、精細。

              2.決算草案編制方面。

              以撥代支,直接撥付下屬單位項目資金,影響決算支出真實性,涉及金額合計37萬元。

              2020年,自治區民宗委本級以支付民族團結進步宣傳月宣傳費、首屆壯美廣西民族服飾設計征集暨展演宣傳經費、宗教工作宣傳推廣經費名義撥付給下屬廣西民族報社項目經費37萬元。

              ????上述做法,不符合《中華人民共和國預算法實施條例》第八十三條“各級政府財政部門、各部門、各單位在每一預算年度終了時,應當清理核實全年預算收入、支出數據和往來款項,做好決算數據對賬工作。決算各項數據應當以經核實的各級政府、各部門、各單位會計數據為準,不得以估計數據替代,不得弄虛作假”的規定。自治區民宗委今后應加強預算支出管理,不得以撥代支,影響決算支出的真實性。

              ——自治區民宗委所屬二級預算單位存在的問題。

              1.預算編制方面。

              (1)項目重復申請預算資金,涉及金額26萬元。

              2020年,廣西民族出版社圖書項目預算編制出版《中國瑤族志》4冊,金額8萬元,資金來源一般公共預算資金。經核,該項目2016年預算收入6萬元,2017年預算收入12萬元,均為一般公共預算資金,截至2021年5月,上述資金均未支出,《中國瑤族志》也未見出版。

              上述做法,不符合自治區財政廳《關于編制自治區本級2020—2022年部門中期財政規劃和2020年部門預算的通知》(桂財預﹝2019﹞153號)“二、重點工作(十)加強預算執行結果應用,健全預算編制與預算執行相結合的掛鉤機制。各部門在編制2020年部門預算時,要明確項目的實施計劃和執行進度,前期工作未完成的項目不得納入部門預算”的規定。自治區民宗委應督促廣西民族出版社加強預算編制管理,預算編制要與預算執行相掛鉤,對當年無法支出的項目不得納入預算。

              2.決算草案編制方面。

              (1)廣西民族報社將上級、其他單位撥付的資金和以前年度結余資金在往來賬上列收列支,涉及金額93.03萬元。

              2020年,廣西民族報社將以前年度項目結余資金51.63萬元、自治區民宗委撥付的37萬元項目經費,廣西民族語文研究中心轉來4.4萬元工作經費,合計93.03萬元,列在“其他應付款-往來-民族工作經費”科目核算。主要用于本單位聘用人員工資、工程款、視頻制作費、稿費等支出。

              ????上述做法,不符合《中華人民共和國預算法實施條例》第八十三條“各級政府財政部門、各部門、各單位在每一預算年度終了時,應當清理核實全年預算收入、支出數據和往來款項,做好決算數據對賬工作。決算各項數據應當以經核實的各級政府、各部門、各單位會計數據為準,不得以估計數據替代,不得弄虛作假”的規定。自治區民宗委應督促廣西民族報社加強會計核算管理,不得在往來款科目列收列支,影響財務數據的真實性。

              (2)決算報表數字不準確。 ?

              根據廣西民族出版社提供的資料反映,廣西民族出版社2020年決算報表反映結余分配和年末結轉結余金額分別為24.43萬元和203.39萬元。經核,該出版社財務報表反映當年結余分配和年末結轉結余金額應分別為36.29萬元和225.9萬元,差額分別為11.86萬元和22.51萬元。

              上述做法,不符合 《中華人民共和國預算法》第七十五條“編制決算草案,必須符合法律、行政法規,做到收支真實、數額準確、內容完整、報送及時”的規定。自治區民宗委應督促廣西民族出版社加強決算工作的管理,做到決算數據準確、完整。

              (3)租金收入核算不規范,涉及金額29.03萬元。

              2020年,廣西民族出版社租金收入68.45萬元,其中29.07萬元列在其他應付款核算,未記本單位租金收入。

              上述做法,不符合《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務會計報告”的規定。自治區民宗委應督促廣西民族出版社加強會計核算管理,及時調整賬務。

              ???(三)其他方面存在問題。

              1.未按規定明確履行內部審計的機構和建立內部審計制度。

              截至2021年4月,自治區民宗委沒有明確履行內部審計職責的內設機構,未建立內部審計制度,明確內部審計工作的相關內容,也未對下屬單位開展過內部審計。

              ????上述做法,不符合《廣西壯族自治區內部審計工作規定》(自治區人民政府第138號令)第四條“單位應當依照有關法律、法規和內部審計職業規范,結合本單位實際,建立健全內部審計制度,明確內部審計工作的領導體制、職責權限、人員配備、經費保障、審計程序、審計結果運用和責任追究等”和第五條“國家機關、事業單位、社會團體應當結合本單位實際,明確履行內部審計職責的內設機構”的規定。自治區民宗委應加強內部審計管理,結合本單位實際,建立內部審計制度,及時開展內部審計工作。

              ????2.未按要求使用政務外網郵箱。

              經查,自治區民宗委機關各業務處室收發郵件均使用商業郵箱,未啟用政務外網郵箱。

              ????上述做法,不符合中央網絡安全和信息化領導小組辦公室《關于加強黨政機關網站安全管理的通知》(中網辦發文〔2014〕1號)第六部分“加強黨政機關電子郵件安全管理”中“嚴禁通過互聯網電子郵箱辦理涉密業務,存儲、處理、轉發國家秘密信息和重要敏感信息”的規定。自治區民宗委應及時申領政務外網郵箱,確保數據安全。

              3.廣西民族理論政策研究室報賬手續不規范,涉及金額24.36萬元。

              經抽查,廣西民族理論政策研究室報賬所附的原始憑證不齊全,未注明支出事由、用途,購買的設備無驗收證明,無經辦人簽字,涉及金額24.36萬元。主要原因是單位對財務管理不重視,不能嚴格按規定執行。

              上述做法,不符合財政部《關于印發行政事業單位內部控制規范(試行)的通知》(財會〔2012〕21號)第三十條“……(二)加強支出審核控制。全面審核各類單據……支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據,并由經辦人員簽字或蓋章,超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據,確保與經濟業務事項相符”的規定。自治區民宗委應督促廣西民族理論政策研究室加強財務管理,嚴格遵守財務報賬規定。

              二、審計整改情況

              為進一步深入推進審計整改工作,按照自治區審計廳對我委2020年度預算執行和決算草案審計《審計報告》(桂審行報〔2021〕52號)的要求,我委成立由自治區民宗委黨組書記、主任班忠柏任組長;自治區民宗委黨組副書記、副主任李振林;自治區民宗委副主任楊啟標、梁柳寧、翚永紅;自治區民宗委二級巡視員余飛、覃漢華任副組長、委機關各處室和直屬各單位主要負責人為成員的審計整改工作領導成員, 負責審計整改工作的組織、協調、指導和督辦。領導小組下設辦公室,負責審計整改的日常工作,辦公室主任由委辦公室主任李國喜兼任。7月29日,我委召開黨組會通報了我委2020年度預算執行和決算草案的審計報告并部署整改工作。為全面落實審計建議,我委結合實際制訂了審計整改工作方案,針對存在的具體問題進行整改。審計整改情況如下:

              (一)預算執行方面

              ——自治區民宗委本級存在的問題。

              1部門預算績效方面。

              (1)關于項目績效指標編制不規范問題的整改。

              針對審計指出的項目績效指標編制不規范問題,我委已進行整改,今后將切實加強預算績效目標編制管理,按規定設置預算績效目標,提高預算編制質量。

              (2)部分項目未實現績效目標問題的整改。

              一是切實落實少數民族發展資金日常管理機制,做好自治區本級資金季度進度統計通報,督促各地加快項目建設和資金使用。二是指導市縣加強項目管理,發揮群眾參與監督和項目質保金作用,提高項目建設質量,重點做好項目竣工驗收等。三是健全資金項目檢查、約談機制。每年開展專項資金項目管理使用情況調研檢查,根據季度進度統計情況,有針對性對資金使用慢的縣開展檢查,約談主要負責人員,確保資金撥付。四是針對審計發現問題,督促寧明縣、靖西市立即整改,避免以后出現類似問題。

              2執行中央八項規定和樹立“過緊日子”思想方面。

              (1)非稅收入未及時上繳,金額37.2萬元問題的整改。

              該筆收入為我委基本戶、公積金賬戶歷年滾存銀行存款利息。針對審計指出的問題,我委于2021年6月11日將該筆經費上繳自治區財政廳國庫,整改完畢。今后我委將加強非稅收入管理,及時將非稅收入上繳財政。

              (2)年底突擊花錢,涉及金額5.8萬元問題的整改。

              審計報告中指出自治區民宗委公務車輛加油卡和ETC卡上余額過多,年底突擊充值。我們高度重視,立行立改,按照公務車輛管理制度及財務管理相關規定,嚴格執行一車一卡、定車定卡的制度,加強公務車輛加油卡和ETC卡管理,執行定期檢查,每個季度到相關營業網點打印出各輛車加油卡和ETC卡開支明細,及時了解各輛車油卡和ETC卡使用情況,在車輛加油卡和ETC卡金額較低時,再辦理充值,改變過去到年底平均充值油卡和ETC卡的簡單做法,既控制卡上余額符合財務管理相關規定要求,又能夠確保公務出行需要。規范車輛加油卡和ETC卡管理,專人負責,整改到位。

              3國有資產管理方面。

              (1)固定資產管理不規范,未能定期盤點資產,固定資產賬實不符問題的整改。

              ①審計報告中指出的已處置但是仍然在賬上的八輛車,經查詢其中兩輛已經移交至廣西壯族自治區公務用車問題專項治理工作領導小組辦公室,一輛已轉讓給來賓市民族事務委員會,其余均已經移交到車管所報廢并取得報廢手續。自治區民宗委聘請具備資質的專業公司出具了鑒證意見,并依據自治區行政事業單位資產管理相關規定進行賬務處理及資產管理系統數據處理。

              ②對74臺空調報廢未進行財務處理問題的整改。經核查,未在賬上體現的74臺空調是與自治區民宗委機關辦公大樓合并入賬,現在賬上辦公樓價值1,389.99萬元已經包含了裝修以及二次裝修、電梯、空調等費用,當時是委托施工方湛江市建筑工程公司南寧分公司包干采購的。自治區民宗委機關辦公大樓于2005年竣工,年代比較久遠,經聘請會計師事務所專業人員查閱機關財務紙質檔案后確認有相關的辦公室會議文件上提到的將裝修、空調價格計算到土建中的提議和2005年9月的會議紀要中提到的關于辦公樓的價值組成,以及該辦公大樓的造價審核報告中辦公大樓總價值均已包含空調。由于該批空調的購入日期均是2005年,已經達到報廢使用年限,聘請的會計師事務所已對自治區民宗委機關的所有資產進行了盤點,并對這批待報廢的空調進行經濟鑒證。我們將依據自治區本級行政事業單位國有資產處置相關規定進行報廢處理,完成賬務處理。

              (2)資產管理系統數據不準確問題的整改。

              我們按照自治區相關規定已聘請會計師事務所專業人員對自治區民宗委機關本級資產進行全面清查盤點,8月10日已經盤點結束且已把各項資產落實到使用部門及資產使用人。

              (3)購入的設備未入固定資產,涉及金額42萬元問題的整改。

              針對審計指出的問題,我委已于2021年1月31日按規定錄入固定資產,整改完畢。今后我委將嚴格按照固定資產管理要求核算固定資產,并及時更新資產管理系統數據,確保數據信息的及時性準確性。

              (4)執行政府采購制度及采購結余管理使用方面問題的整改。

              一是深入學習自治區人民政府辦公廳《關于政府購買服務的實施意見》(桂政發〔2014〕30號)、《廣西壯族自治區財政廳關于貫徹落實政府購買服務管理辦法的通知》(桂財綜〔2020〕45號)及政府購買管理辦法指導目錄文件精神,及時更新政策法規知識,提高政策執行力。二是根據文件精神對有關業務工作進行梳理,明確業務工作項目性質和委托方式,及時與有關部門報審報備,確保有關政府購買服務項目公開透明,采購程序規范。

              ——自治區民宗委所屬二級預算單位存在的問題。

              1未能有效盤活項目結余資金,涉及金額189.06萬元問題的整改

              (1)廣西民族語文研究中心32.22萬元

              針對審計指出的問題,廣西民族語文研究中心已于2021年7月,將結余經費32.22萬元上繳國庫,整改完畢。

              (2)自治區民族古籍保護研究中心17.74萬元

              自治區民族古籍保護研究中心已于2021年8月15日前支付《廣西壯語地名全集》、《壯族師公經書影印譯注》、《壯族民歌古籍集成》編纂費、編輯(撰寫)費、勞務費等17.74萬元,整改完畢。

              (3)廣西民族理論政策研究室134.55萬元

              該單位已經針對該批總金額134.55萬元的項目工作經費進行梳理,情況如下:一是用于開展民族工作大調研54.38萬元;二是用于建立中華民族共同體研究基地14.74萬元;三是用于《廣西民族研究》刊物質量提升學習交流30萬元;四是用于國家和自治區社科課題申報和學術交流以及調研等活動35.43萬元。以上經費今年年底前使用完畢。

              2廣西民族中專未經批準調劑使用項目資金,涉及金額43.41萬元問題的整改。

              一是積極組織開展相關業務學習培訓,加強財務人員業務能力,提高學校財務管理水平,不斷提高學校年度部門預算與中期財政規劃編制質量;二是嚴格貫徹落實《中華人民共和國預算法實施條例》,嚴格按照上級部門批復的年度預算執行,不擅自調整項目內容與資金用途;三是立行立改,在編制2022年部門預算項目時,提前謀劃,合理安排,充分考慮項目的立項依據、可行性、必要性、績效目標等因素,科學、規范、準確編制項目支出預算。

              3國有資產管理方面。

              (1)資產出租未公開招投標,涉及金額145萬元問題的整改。

              廣西民族中專將嚴格按《關于印發自治區本級行政事業單位國有資產使用管理暫行辦法的通知》要求,規范國有資產出租管理。2021年6月學校召開了專題會議,研究校園內超市承包經營和綜合服務部承包經營問題,成立專門的工作小組,委托招標代理機構進行公開招標。2021年7月30日,《自治區民宗委關于廣西民族中專校園內超市與綜合服務部承辦經營招租的批復》(桂民宗復〔2021〕24號),請學校按照有關規定辦理公開招租手續,并加強對經營活動的監督管理。下一步學校將進行公開招標,確定中標人后,學校將與其簽訂《承包經營合同》,2021年秋季學期開學后執行。

              (2)資產處置不規范,未能及時收回收益問題的整改。

              廣西民族中專按照《學生寢室用熱水經營合同》的約定,及時通知廣西鳳祥機電設備有限公司將2020年管理費匯入學校行政賬戶。2021年5月28日廣西鳳祥機電設備有限公司將管理費6253.10元匯入學校賬戶基本賬戶,學校作為收益處理,整改完畢。

              2020年8月,新建6#學生宿舍樓投入使用,學??紤]熱水管理的整體性,先暫由廣西鳳祥機電設備有限公司進行保養維護。該宿舍樓的熱水經營收益由學校管理,目前學校正在和廣西鳳祥機電設備有限公司協商該樓熱水系統的運行維護管理協議,在2021年秋季學期開學前落實。2021年8月18日廣西鳳祥機電設備有限公司把6棟學生宿舍樓已使用的373噸熱水費10343.18元匯入學?;举~戶,學校作為收益處理,整改完畢。

              (3)廣西民族中專食堂收取的現金不及時繳存銀行,現金余額過大問題的整改。

              針對學校食堂現金管理方面,學校立行立改,責令相關人員做深刻檢查,并在校園內增加自助充值設備,同時引導學生通過網上校園一卡通充值,減少現金使用,每天收取的大額現金立即存入銀行,整改完畢。2021年6月至今,學校進一步完善食堂財務管理制度,加大財務人員的業務培訓,提高出納員的業務水平,嚴格現金管理,確保資金安全,杜絕類似現象再次發生。

              4未嚴格履行政府采購程序,涉及金額28.36萬元。

              (1)廣西民族報社共支付印刷費27.64萬元給廣西紅盾印刷廠,該印刷廠不在定點采購供應商目錄中問題的整改。

              為加強印刷費的管理,提高報紙印刷質量,按時出版報紙,一是成立以社長為組長的政府采購領導小組,指定專人負責報紙印刷采購;二是終止與廣西紅盾印刷廠印刷合同;三是及時查閱定點采購供應商,與定點供應商簽訂電子合同,委托印刷報紙出版物。2020年12月與廣西新南國印刷有限責任公司在政采云系統簽訂了電子合同,并履行政府采購手續。

              (2)廣西民族語文研究中心共支付公車保養和維修費0.72萬元,未通過電子賣場實施采購和成交,結算單據未見享受10%的優惠問題的整改。

              2020年1月,該中心在電子賣場政府采購云平臺下單購買公務車輛保險、維修服務時,政府采購云平臺無法關聯車輛保險和維修服務項目。經咨詢自治區財政廳,在該問題解決前可以繼續按照原來的工作程序購買車輛保險和維修服務。根據《廣西壯族自治區財政廳關于2019-2020年度自治區本級預算單位公務車維修服務及輪胎實行定點采購有關事項的通知》(桂財采〔2019〕3號)第三條第一項第4點規定“采購人可以與定點采購供應商簽訂固定服務期限的合同,也可以按車輛單次送修方式選擇定點采購供應商進行維修或輪胎購買?!笨紤]廣西民族語文研究中心只有一輛公務車且維修保養不頻繁、費用不多,就采取了單次送修方式進行維修保養。而車輛維修供應商行業規定,單次送修在結算時不能享受優惠。2021年6月該平臺的上述服務功能恢復正常后,該中心已通過電子賣場對車輛維修和保養服務實施了采購,并與供應商簽訂了固定服務期限的合同,結算按相關規定享受10%的優惠。

              (二)決算草案編制方面。

              ——自治區民宗委本級存在的問題。

              1預算編制方面。

              部分項目預算編制不細化,其他商品和服務經濟分類科目占比大,涉及金額500萬元問題的說明。

              審計指出的問題涉及兩個預算項目:扶貧點補助經費100萬元、愛國宗教團體補助經費400萬元。我委編制2022年度部門預算時,將明確這兩個項目具體支出類型、用途和金額。今后我委將加強對預算編制的管理,做到預算編制科學、精細。

              2決算草案編制方面。

              以撥代支,直接撥付下屬單位廣西民族報社項目資金,影響決算支出真實性,涉及金額合計37萬元問題的整改。

              2020年,根據自治區新冠肺炎疫情防控工作指揮部的工作要求和指導意見,我委委托廣西民族報社開展了一系列線上的宣傳活動,主要是:“戰疫情、奔小康、奮進新時代”為主題的“壯族三月三·和諧在八桂”民族團結進步宣傳教育活動15萬元;首屆壯美廣西民族服飾設計征集暨展演宣傳活動15萬元;廣西宗教工作宣傳報道活動10萬元。

              自2021年起,我委在年初編制部門預算時,已將需要該社組織開展的宣傳工作經費預算調整給廣西民族報社,今后我委加強預算支出管理,避免再次出現類似問題。

              ——自治區民宗委所屬二級預算單位存在的問題。

              1預算編制方面。

              (1)項目重復申請預算資金,涉及金額26萬元問題的整改。

              廣西民族出版社在編制預算時,對所報項目把握不準,在2016年、2017年、2020年均編制了《中國瑤族志》的出版經費預算,后由于《中國瑤族志》編輯工作難度大,字數多,圖片多,編輯在編校過程中遇到許多政治性、敏感性、知識性問題,需要呈送主管部門、自治區新聞出版局審定后才能出版,故出版工作無法按時完成,當年的預算經費也轉用于出版其他圖書,已經完成支出。根據整改要求,該社已嚴格按照要求編制2022年項目預算,納入預算的項目要明確實施計劃和執行進度,對未完成前期工作且當年無法支出的項目不再納入預算。

              2決算草案編制方面。

              (1)廣西民族報社將上級、其他單位撥付的資金和以前年度結余資金在往來賬上列收列支,涉及金額93.03萬元問題的整改。

              該筆經費2020年已支出56.12萬元,結余資金36.31萬元已于2021年4月納入該社收入進行核算,已整改完畢。該社今后將加強會計核算管理,不再在往來款科目列收列支,以免影響財務數據的真實性。

              (2)決算報表數字不準確問題的整改。

              廣西民族出版社決算報表數據不準確是因為報完財政決算報表后,再報企業所得稅,發現有收入確認數據調整,故報表有調整,所以導致數據有出入。針對審計中發現的問題,已要求財務部門立即進行整改,認真對待財政部門決算報表的填報,在今后填報報表時檢查核對本單位的報表,并在財政決算報表上報前完成企業所得稅申報工作,避免出現報表數據不準確的情況。

              (3)租金收入核算不規范,涉及金額29.03萬元問題的整改。

              廣西民族出版社辦公大樓的出租是該社經濟來源的有效補充,租金收入全部都存入該社基本戶中,嚴格管理,用于下一年度的生產再發展。針對審計中發現的問題,該社財務部門已整改完畢,自2021年起,及時將當年應做收入的租金做好賬務處理,確保會計核算的真實性。

              (三)其他方面存在問題。

              1未按規定明確履行內部審計的機構和建立內部審計制度問題的說明。

              針對審計指出的問題,我委已建立健全我委財務內部監督機制,成立內部審計小組,建立內部審計制度,今后我委將加強內部審計管理,及時開展內部審計工作。

              2廣西民族理論政策研究室報賬手續不規范,涉及金額24.36萬元問題的整改。

              一是加強財經法律法規和財務紀律等相關文件的學習和理解,嚴格把好各項關口,加強財務人員業務學習能力,提高財務管理水平管理。二是單位上下高度重視,會議討論的預算支出都將形成會議記錄作為財務報賬附件補充,同時,要求各部門要按照下達的預算經費和確定的項目遵照相關管理制度嚴格執行,不得隨意更改。三是對審計提出問題的會計憑證及單據進行自查整改,自行做好補充工作,并延伸至2021年會計憑證進行自查,將固有風險降至最低。四是加強內部管理,加強單位警示教育,完善相關工作制度,避免類似情況的再次發生。

              三、下一步工作措施

              審計指出的大部分問題我委都能立行立改,我們也按要求有針對性地進行了及時整改。根據我委實際,為更好地做好審計整改工作,下一步重點做好以下工作:

              (一)進一步加強財務管理。一是加強財會人員隊伍建設,夯實會計基礎工作。積極組織財務人員學習業務知識,定期組織、選派財會人員參加財經法規和財會知識培訓,增強財會人員法紀意識和業務素質,提高工作效率。二是強化機關內部控制管理。進一步建立健全各項規章制度,規范機關經費收支管理,不斷強化機關內部財務管理的制度化、規范化。

              (二)進一步加強預算管理。一是加強預算績效管理。堅持預算績效優先理念,提高預算編制質量,強化預算支出主體責任。二是加強部門預算結轉結余資金管理。及時對存量資金進行清理,盤活資金,充分發揮資金效益。三是強化財政預算執行的剛性約束力。預算一經批準,嚴格按年度預算執行,不得隨意調整和更改,嚴格履行政府采購程序。四是加強資產管理。及時核算、更新資產管理系統數據、定期不定期對資產進行清查盤點、查清家底,做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符,及時收回、核算出租資產收益,避免國有資產收益流失。

              (三)進一步健全審計整改長效機制。一是建立審計整改問責和責任追究制度。各單位主要負責人是審計整改的第一責任人,對工作扎實、成效顯著的部門、單位和個人,予以表揚;對重視不夠、組織不力,行動遲緩、工作措施不落實的,予以通報批評;對整改落實不力、造成重大影響和損失的單位和有關責任人員,追究有關單位和相關人員責任。二是建立審計整改結果公告制度。在一定時間范圍內將審計結果和審計整改落實情況,在本委范圍內以適當方式公告,主動接受群眾監督。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在一定時間范圍內,委機關和直屬各單位要對審計整改落實情況進行總結,并適時對各單位審計整改落實情況進行跟蹤檢查,確保審計提出的意見和建議得以落實,發現的問題得以整改。四是建立健全我委財務內部監督機制,成立內部審計小組,建立內部審計制度,加強內部審計管理,按計劃開展內部審計工作。

              ?

              ?廣西壯族自治區民族宗教事務委員會    

              ?????????????????????????????????????????????????2019年9月16 日     


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